На онлайн-брифинге будут рассмотрены некоторые вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, имеющие важное значение для достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности: механизм учета и порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе в иностранной валюте, исключительный перечень ситуаций, при которых такое списание необходимо провести, а также налогообложение списанных долгов; механизм необходимых и возможных к отражению в настоящее время в бухгалтерском и налоговом учете резервов, отражение которых может оказать существенное влияние на показатели бухгалтерской и налоговой отчетности. Также будет рассмотрен механизм исправления выявленных в бухгалтерском и налоговом учете ошибок. 

1. Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской и кредиторской задолженности

1.1. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

1.2. Случаи, при которых задолженности подлежат списанию: бухгалтерский учет и налогообложение. Письмо Минфина от 27.02.2017 № 15-1-1/62. Принципы определения срока исковой давности, долги, нереальные для взыскания

 1.3. Документальное подтверждение списания дебиторской и кредиторской задолженности (при истечении срока исковой давности, при ликвидации дебитора, при невозможности взыскания и т.п.)

 1.4. Отражение в бухгалтерском учете списания дебиторской и кредиторской задолженности

1.5. Пересчет дебиторской и кредиторской задолженности. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете пересчета дебиторской и кредиторской задолженности по обязательствам, выраженным в иностранной валюте эквивалентно другой иностранной валюте 

 1.6. Налоговый учет

 1.6.1. Налогообложение и отражение в налоговом учете разницы, возникающей по договорам, в которых обязательство выражено в иностранной валюте эквивалентно другой иностранной валюте

 1.6.2. Особенности налогового учета списания дебиторской и кредиторской задолженности (налог на прибыль, НДС)

2. Резервы (обязательные и необязательные). Случаи, порядок определения, отражение в бухгалтерском и налоговом учете

2.1. Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Изменения в порядке создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете в 2026 году

2.2. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей

2.3. Резерв по выводу основных средств из эксплуатации и аналогичным обязательствам

2.4. Резерв оплаты предстоящих отпусков

3. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете и отражение их в бухгалтерской и налоговой отчетности

 3.1. Классификация ошибок, причины возникновения

3.2. Определение отчетного периода, в котором была допущена ошибка

 3.3. Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете исправления ошибок:

– допущенных и выявленных в течение одного отчетного года;

– допущенных в прошлом отчетном году, выявленных в следующем отчетном году до утверждения годовой отчетности за прошлый год;

– допущенных в прошлых отчетных годах, выявленных в следующем отчетном году после утверждения годовой отчетности

 3.4. Исправление ошибок, связанных с неправильным исчислением налогов. Особенности исправления ошибок в налоговой отчетности

 3.5. Порядок оформления исправляемых ошибок

 3.6. Корректировка бухгалтерской и налоговой отчетности в связи с исправлением ошибок

4. Ответы на вопросы